Mis à jour le 1er mai 2026 — Par Alexandre Juvé
Pour les TNS (travailleurs non salariés), professions libérales et dirigeants assimilés, le PER avec versements Madelin est l’outil de retraite le plus puissant disponible. Il permet de déduire jusqu’à 80 000 €/an du revenu pro et de capitaliser sur 25 ans avec un avantage fiscal cumulé de 200-300 000 €.
Qui peut bénéficier du PER Madelin ?
- TNS (artisans, commerçants, industriels)
- Professions libérales (médecins, avocats, architectes, etc.)
- Gérants majoritaires SARL
- Dirigeants associés majoritaires
- Conjoints collaborateurs
Plafond de déduction 2026
Calcul TNS :
- 10% du PASS 2026 (~46 000 €) = ~4 600 €
- + 25% × (revenus pro entre 1× et 8× PASS)
- Plafond max : ~80 000 €/an (revenus pro >300 000 €)
Cas pratique : médecin libéral, BNC 200 000 €
- Plafond Madelin : ~37 000 €
- TMI 41% → économie immédiate 15 170 €/an
- Sur 25 ans : 379 250 € d’IRPP économisés
- Capital constitué (4% net) : ~1 580 000 €
Sortie à la retraite
3 options :
- Capital 100% : IRPP TMI sur capital + PFU 30% sur PV
- Rente viagère : imposée comme retraite (abattement 10%)
- Mix capital/rente : optimisation fiscale
Stratégie EP : capital fractionné sur 5-10 ans pour étaler IRPP.
Versements complémentaires
En plus des versements Madelin déductibles, possibilité de versements complémentaires non déductibles (capital ne dépend pas de TMI). Avantage : enveloppe PER unique pour patrimoine retraite.
Sortie anticipée (cas exceptionnels)
- Achat résidence principale
- Décès du conjoint
- Invalidité 2e ou 3e catégorie
- Surendettement
- Liquidation judiciaire activité TNS
Choix du contrat PER Madelin
Critères :
- Frais d’entrée : 0% (chez courtier indépendant)
- Frais de gestion : 0,6-1%/an
- Univers de fonds : 200+ supports
- Performance fonds en euros : >3% en 2025 [≈]
Top 5 PER Madelin 2026 [≈]
- Linxea Spirit PER
- Generali Professionnels
- Suravenir PER
- Yomoni PER
- Spirica PER
FAQ
Q1 : Cumulable avec PER salarié ? Oui si vous changez de statut.
Q2 : Possibilité de transférer ancien Madelin vers nouveau PER ? Oui, transfert facile depuis 2019.
Q3 : EP travaille avec quels assureurs ? Generali, Spirica, Suravenir, Cardif. Choix selon profil.
Conclusion
Le PER Madelin est l’outil retraite #1 pour TNS et professions libérales TMI 41-45%. Démarrer à 35-40 ans permet de constituer un capital de 1-2 M€ à 65 ans avec un effort fiscal optimisé.